某市税务局税收营商环境现状分析及优化建议的调研报告

　　经过十余年的发展，世界银行的“营商环境报告”已经形成了一套较为科学完备的评估指标体系，得到国际社会的普遍认可。报告着重考察相关领域法律法规及操作程序，通过开办企业、电力供应、纳税等指标对全球经济体的营商环境进行全面评估、逐一排序，对各经济体的经济和社会发展均产生了广泛的影响。结合这些指标，近期，我对XX市营商环境情况进行了调研。

　　一、世界银行营商环境评价纳税指标介绍

　　世界银行营商环境评价纳税指标具体分为纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴款率及税后流程指标4个二级指标，以评估企业在纳税过程中付出的时间与费用成本。

　　（一）纳税次数。世行营商环境报告中“纳税次数”这一指标是指纳税人缴纳增值税、企业所得税、社会保险费等各税费所需的次数。如果纳税人采用电子申报缴税，即使纳税人一年内需多次申报，申报缴款次数仍按税费种类1年计算1次。

　　（二）纳税时间。世行营商环境报告中“纳税时间”这一指标是衡量在增值税、企业所得税、劳动力税费（个税和社保公积金）等业务中，纳税人准备、申报和缴纳税费所需要的时间。准备时间：指从会计账簿获取申报相关数据时间、计算应纳税额时间、发票领用认证时间，不包括因财务会计或审计目的在账簿记录上花费的时间、会计记账时间、财务人员在办税过程中因自身因素而中断或延误的时间。申报时间：指填写申报表并向税务部门提交相关申报表格所需时间。缴纳时间：指纳税人完成申报环节后，通过自动扣款、银行缴款等方式缴纳税款的时间。

　　（三）总税率和社会缴纳费率。企业一年内负担的税费总额占企业商业利润比例。计入的税费包括：附加税、企业所得税、个人所得税、财产税、社保费等，增值税不计入总税率中。

　　（四）报税后流程指数。世行营商环境报告中“报税后流程指数”这一指标衡量企业在纳税申报之后发生以下两种特定事项所需要花费的时间:事项1:由于样本公司在纳税年度结束时存在未弥补亏损，需要向税务机关申请退税；事项2:由于样本公司在纳税年度结束时存在超额预缴税款，需要向税务机关申请退还多缴税款。这两个事项的处理效率直接影响到企业的资金周转速度和财务健康状况，因此，该指标在评价一个国家或地区的税收环境时具有重要参考价值。

　　二、XX市营商环境现状分析

　　近年来，XX市深入贯彻落实、关于优化营商环境的各项决策部署，特别是认真学了，坚持新发展理念，深入推进“放管服”改革，不断优化服务，努力营造公平公正、透明高效、法治化的营商环境。通过一系列改革措施，XX市在开办企业、办理施工许可、获得电力、登记财产、纳税、跨境贸易、执行合同等方面取得了显著成效，市场主体活力得到有效激发，企业和群众的获得感明显增强。

　　在纳税方面，XX市税务局积极响应国家税务总局的号召，大力推进税收征管现代化建设，全面提升纳税服务水平。一是简化办税流程，减少纳税次数。通过推广电子税务局，实现90%以上的涉税业务网上办理，大大减少了纳税人往返税务机关的次数，提高了办税效率。二是压缩办税时间，降低纳税成本。通过优化办税流程，推行“最多跑一次”服务，将企业办税时间压缩至法定时限的一半以内，有效降低了企业的办税成本。三是减轻企业负担，优化税收结构。通过落实减税降费政策，减轻企业税费负担，特别是对小微企业实施普惠性税收减免，为企业轻装上阵、创新发展提供了有力支持。四是提升纳税服务质量，增强纳税人满意度。通过开展纳税服务标准化建设，建立“好差评”制度，及时解决纳税人的合理诉求，不断提升纳税人的满意度和获得感。

　　三、存在问题与挑战

　　尽管XX市在优化营商环境方面取得了一定的成绩，但在实际工作中仍面临一些问题和挑战。一是部分政策落实不到位。虽然国家和地方出台了一系列优化营商环境的政策措施，但在基层落实过程中存在“最后一公里”不通畅的问题，导致部分政策红利未能充分释放。二是涉企服务不够精准。一些部门在提供涉企服务时，缺乏对企业需求的深入了解，服务方式单一，难以满足企业多样化的需求。三是法治化水平有待提高。部分地区在过程中存在随意性大、标准不统一等问题，影响了企业的正常经营和发展。四是市场准入门槛仍然较高。在某些行业和领域，市场准入限制较多，审批程序复杂，增加了企业的进入成本和经营压力。五是人才供给不足。随着经济转型升级步伐加快，XX市对高素质人才的需求日益迫切，但目前的人才培养和引进机制尚不能完全适应经济社会发展的需要。

　　四、对策建议

　　针对上述存在的问题和挑战，提出以下几点对策建议：

　　一是加强政策落实力度，确保政策红利落地生根。各级要建立健全政策落实机制，加强对政策执行情况的监督检查，及时发现和解决政策落实中的堵点难点问题，确保各项政策措施真正惠及企业。二是优化涉企服务，提高服务精准度。部门要树立用户思维，深入了解企业需求，创新服务方式，提供更多个性化、定制化的服务产品，切实解决企业发展中的实际困难。三是完善法治环境，维护公平竞争秩序。要进一步规范行政行为，统一标准，加大对违法行为的惩治力度，营造公平公正、透明高效的市场环境。四是降低市场准入门槛，激发市场活力。要深化“放管服”改革，简化审批程序，放宽市场准入限制，为各类市场主体创造更加宽松的发展空间。五是加大人才培养和引进力度，支撑高质量发展。要完善人才培养体系，优化人才引进政策，吸引和留住更多高层次人才，为XX市经济社会持续健康发展提供强有力的人才保障。

　　优化营商环境是一项系统工程，需要、企业和社会各界共同努力。XX市将继续坚持以人民为中心的发展思想，按照、的部署要求，坚定不移深化改革，持续优化营商环境，为推动经济社会高质量发展作出新的更大贡献。

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